澳洲税务居民？如何判断税务居民身份？

澳洲税务居民（Australian Tax Resident）是指依据 ATO 规定，需就全球收入在澳洲申报缴税的个人。税务居民身份与移民签证身份无关，主要取决于在澳居住意图、实际居住时间及经济联系等因素。

详细说明

ATO 使用多个测试判断个人是否为税务居民，最主要的是“居住测试（Resides Test）”，综合考量是否在澳洲定居、家庭及商业联系所在地、财务安排及居住意图等。补充测试包括“183天测试”和“Commonwealth Superannuation Test”。

税务居民与非税务居民的税率差异显著。非居民不享有 $18,200 的免税门槛，前 $135,000 收入适用 30% 税率（2025年起）。

关键要点

• 居住测试（Resides Test）：综合生活、家庭、经济联系判断
• 183天测试：当年在澳居住超过183天且有常居意图
• 联邦养老金测试（Commonwealth Superannuation Test）

常见问题解答（FAQ）

Q：持有临时签证是否算税务居民？

A：不一定。签证类型不决定税务身份，实际居住情况和意图才是关键。长期持工作签证居住者通常被视为税务居民。

Q：离开澳洲后税务居民身份何时终止？

A：离境后若不再有居住意图，税务居民身份在离境当日终止，但需提交当年部分年度申报（按实际财年居住天数享受部分免税额度）。

Q：非税务居民的澳洲收入如何征税？

A：仅澳洲来源收入需申报，适用非居民税率，无免税起点。常见于海外投资者和有在澳洲长期居住（比如陪未成年子女读书）。

 

作者：Fang MIAO

好思维会计（Sydney Accountant）由 Hurstville Accountant Pty Ltd 运营，是澳洲注册税务代理，为个人和企业提供报税、公司注册、BAS申报等专业服务。