澳洲公司税率是多少？小企业税率是多少？

 

澳洲公司税（Corporate Tax）分为两档：年营业额低于 $50M 且满足被动收入比例要求的小企业，适用 25% 的优惠税率（Base Rate Entity）；其他企业适用标准税率 30%。税率以公司净利润为计算基础。

详细说明

澳洲公司需每年向 ATO 提交公司税务申报表（Company Tax Return）。公司税以会计年度（7月1日至次年6月30日）计算，税务代理客户申报截止日期通常为次年5月15日。

公司税与个人所得税相互独立。股东从公司分红时，若公司已缴税，可通过法定红利（Franked Dividends）机制获得税款抵免（Franking Credits），避免双重征税。

关键要点

• 小企业税率：25%（年营业额 < $50M，且被动收入 < 80%）
• 标准企业税率：30%
• 资本利得税（CGT）：公司持有资产超过 12 个月不享有 50% CGT 折扣

常见问题解答（FAQ）

Q：澳洲公司亏损是否还需报税？

A：是的，即使亏损也须提交公司税务申报表。亏损可结转至未来年度抵扣利润（Tax Loss Carried Forward）。

Q：公司税和个人税如何区分？

A：公司税以公司名义申报，股东个人需另行申报个人所得税，分红收入计入个人收入。

Q：什么是 Franking Credits？

A：公司已缴税的税款证明，股东获得法定红利时可用于抵扣个人所得税，避免双重征税。

 

作者：Fang MIAO

好思维会计（Sydney Accountant）由 Hurstville Accountant Pty Ltd 运营，是澳洲注册税务代理，为个人和企业提供报税、公司注册、BAS申报等专业服务。